快讯：税务总局发布新版革新创业税收优惠政策指引 截至6月已推89项措施

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中国网财经6月19日，国家税务总局网站发布新版《大众创业万众创新税收优惠政策指导》(以下简称《指导》)。 《指南》汇集了截至去年6月，我国比较创新创业的第一环节和重要行业相继出台的89项税收优惠政策措施。

公司初创期的税收优惠

公司初创期，普惠式税收优惠、积分领域的小微公司购买固定资产，由特殊群体创业或特殊群体就业(高中毕业生、失业人员、退伍军人、军队干部、从军家属、残疾人、接受回国服务的外国留学人员、长时间来华定居专家等) 另外，国家对支撑公司成长的科技公司孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投公司、金融机构、公司和个人等给予税收优惠，帮助公司筹集资金。 具体而言，

(一)微型公司税收优惠；

1 .增值税小规模纳税人销售额未超过限额免征增值税

2 .小型微利公司减免公司所得税。

3 .增值税小规模纳税人减免资源税等六税二费

(2)积分集团创业就业税收优惠

4 .积分集团创业税收抵免

5 .吸收积分集团就业税收抵免

6 .退伍军人创业税收抵免

7 .吸收退伍军人就业公司的税收抵免

8 .随军家族创业免税增值税。

9 .随军家族创业免税个人所得税。

10 .安置随军家属就业的公司免征增值税

11 .军队转业干部创业免税增值税。

12 .自主选择的军队转业干部免征个人所得税

13 .安置军队转业干部就业的公司免征增值税

14 .残疾人创业免税增值税。

15 .安置残疾人就业的机构和个体工商户的增值税及时返还。

16 .特殊教育学校举办的公司配置残疾人就业增值税后很快就会辞职

17 .残疾人就业减征个人所得税。

18 .安排残疾人就业的公司的残疾人工资加计扣除。

19 .安置残疾人就业的机构减免城市土地征收税

20 .长期来华定居专家进口自用轿车免征车辆购置税

21 .回国服务的海外留学人员购买国产轿车免征车辆购置税

(3)创业就业平台税收优惠

22、国家级、省级科技公司孵化器对孵化对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税

23、国家级、省级科技公司孵化器免征房产税

24、国家级、省级科技公司孵化器免征城市土地征收税

25 .国家级、省级大学科技园对孵化对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税

26 .国家级、省级大学科技园免征房产税

27 .国家级、省级大学科技园免征城市土地征收税。

28 .国家备案的公共空间对孵化对象提供孵化服务获得的收入，免征增值税

29 .国家备案众创空间免征房产税。

30 .国家备案众创空间免征城市土地征收税。

(四)对提供资金、非货币性资产投资辅助力的创投公司、金融机构等给予税收优惠

31 .创投公司投资未上市的中小高科技公司按比例扣除应纳税所得额

32、有限合伙制创业投资公司法人合伙人投资未上市的中小高新技术公司按比例扣除应纳税所得额

33、企业制创投公司投资初创科技型公司，按比例扣除应纳税所得额

34、有限合作社制创业投资公司法人合伙人投资初创科技型公司按比例扣除应纳税所得额

35 .有限合作社制创业投资公司的个人合伙人投资初期科技型公司按比例扣除应纳税所得额

36 .天使投资者投资第一家科技型公司按比例扣除应纳税所得额

37 .按非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳公司所得税

38、按非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税

39 .从金融机构农户的小额贷款利息收入所得税中扣除收入

40 .小额信贷企业农户的小额信贷利息收入免征增值税

41 .小额信贷企业农户小额信贷利息收入所得税扣除收入。

42 .金融机构对农户、中小公司和个人工商户的小额贷款利息收入免征增值税

43 .向农户、小微公司和个人工商户提供融资担保和再担保服务收入免税增值税

44 .金融机构与小型微型公司签订借款合同免除印花税

45 .账面印花税减免

二、公司成长时间的税收优惠

营造良好的科技创新税收环境，促进公司快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助公司不断增强转型升级的动力。 对研发费用实行所得税加算扣除政策。 对公司固定资产实行奖金折旧。 科研院所、技术开发机构、学校等购置用于科研、科技开发和教育的设备享受进口环节的增值税、消费税免税等税收优惠。 协助公司和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为公司提供充分的智力保障和支持。 具体而言，

(一)研究开发费加算扣除政策；

46 .研究开发费用的加算扣除

47 .委托国外研发费用的加法扣除

(二)固定资产的奖金政策；

48 .固定资产的加速折旧或不一次性扣除

49 .制造业及部分服务业公司符合条件的仪器、设备加速折旧。

50 .制造业及部分服务业小型微利公司符合条件的仪器、设备加速折旧。

(三)购买相应设备的税收优惠；

51 .重大技术装备进口免税增值税

52、科研机构、技术开发机构、学校等单位进口免税增值税、消费税

53 .民口科技重大专项进口免税增值税。

(4)科技成果向税收优惠的转化

54 .技术转让、技术开发及其相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

55 .技术转让所得减免公司所得税

(五)科研机构创新人才税收优惠；

56 .科研机构、高等学校的股票奖励推迟缴纳个人所得税

57、高新技术公司技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

58、中小高新技术公司向个人股东增加股份分批缴纳个人所得税

59、取得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税

60、取得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限

61、公司及个人以技术成果出资缴纳递延所得税

62 .国家级、省部级和国际组织对科技人员发放的科技奖金免征个人所得税

63 .职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税。

三、公司成熟期税收优惠政策

发展快速成长性的公司，同样具有税收政策的特点，国家充分补充营养，补贴公司枝繁叶茂、独木成林。 目前，税收优惠政策覆盖了科技创新活动各个环节的行业，有助于加快科技制高创新型公司的追赶。 对高新技术公司按15%的税率征收公司所得税，继续扩大高新技术公司的认定范围。 服务外包示范城市和国家服务贸易创新快速发展试点城市地区技术先进型服务公司按15%的税率征收公司所得税政策并向全国宣传实施。 软件和集成电路公司可以享受公司所得税的定期减免优惠。 特别是国家计划布局内的积分公司，可以按10%的税率征收公司所得税。 自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目公司还给予增值税期末留存税额抵扣优惠，并对动漫公司实施增值税超税负及时退保等政策。 具体而言，

(一)高科技公司的税收优惠；

64 .高科技公司按15%税率征收公司所得税

65 .员工教育经费来源于8%的公司所得税税前扣除

66 .高新技术公司和科技型中小企业的亏损结转年限延长至10年。

67 .技术先进型服务公司按15%的税率征收公司所得税

(2)软件公司的税收优惠

68 .软件产品增值税的超税负即时返还

69 .软件公司定期减免公司所得税

70 .国家计划布局内的积分软件公司按10%税率征收公司所得税

71 .软件公司取得增值税，扩大软件产品开发和再生产公司的所得税政策

72 .公司采购软件缩短折旧或摊销年限。

(三)集成电路公司的税收优惠

73 .集成电路重大项目公司增值税留存税额扣除

74 .线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产公司定期减免公司所得税

75 .线宽小于0.25微米的集成电路生产公司按15%税率征收公司所得税

76 .投资额超过80亿元的集成电路生产公司按15%税率征收公司所得税

77 .线宽小于0.25微米的集成电路生产公司定期减免公司所得税

78 .投资额超过80亿元的集成电路生产公司定期减免公司所得税

79 .线宽小于130纳米的集成电路生产公司或项目定期减免公司所得税

80 .线宽小于65纳米的集成电路生产公司或项目定期减免公司所得税

81、投资额超过150亿元的集成电路生产公司或项目定期减免公司所得税

82、国家计划布局内的集成电路设计公司按10%税率征收公司所得税

83 .集成电路生产公司的生产设备缩短折旧年限。

84 .集成电路封装、测试公司定期减免公司所得税

85、集成电路重要专用材料生产公司、集成电路专用设备生产公司定期减免公司所得税

86、集成电路公司返还的增值税期末留存税额按城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征收)依据扣除。

(4)动漫公司的税收优惠

87 .动漫公司增值税超税负即时缴纳

88 .动漫公司进口符合条件的商品免征增值税

89 .相应的动漫公司定期减免公司所得税。